الضرائب في تركيا للشركات والمحدودة لعام 2025: دليل شامل للمستثمر الأجنبي

تركيا تُعتبر واحدة من أكثر الوجهات جذبًا لرواد الأعمال الأجانب، وذلك بفضل موقعها الجغرافي المميز،

بالإضافة إلى تنوعها الاقتصادي ونظامها الضريبي المنظم. لذلك، إذا كنت تفكر في تأسيس شركة في تركيا،

سواء كانت شركة شخصية (Şahıs Şirketi) أو شركة محدودة (Limited Şirket)، فمن الضروري أن تتعرف

على التزاماتك الضريبية والإدارية بشكل واضح.

في هذا الدليل الشامل، ستجد شرحًا مفصلًا لأنواع الضرائب نسبها، مواعيد التصريحات،

الفرق بين أنواع الشركات، وكل ما تحتاجه لفهم النظام الضريبي التركي لعام 2025. بالإضافة إلى

ذلك، نقدم نصائح عملية تساعدك على الامتثال القانوني بكل سهولة عن الضرائب

🏢 أولاً: أنواع الشركات في تركيا

لفهم التزاماتك الضريبية بشكل أفضل، من المهم أولًا معرفة الفروق الأساسية بين أنواع الشركات. فيما يلي التفاصيل:

✔️ شركة شخصية (Şahıs Şirketi)

يتم تأسيسها باسم شخص واحد فقط.
المسؤولية فيها غير محدودة، أي أن صاحب الشركة مسؤول عن الديون من أمواله الخاصة.
تُعد سهلة وسريعة في التأسيس.
مناسبة للأعمال الصغيرة والمتوسطة.

✔️ شركة محدودة (Limited Şirket)

يمكن تأسيسها من قبل شخص واحد أو أكثر.
تتطلب عقد تأسيس رسمي.
المسؤولية محدودة برأس المال المُسجل.
مناسبة للتجارة والاستثمار الخارجي والمشاريع الأكبر.

🔍 مقارنة بين النوعين

المعيار	شركة شخصية (Şahıs Şirketi)	شركة محدودة (Limited Şirket)
التأسيس	سهل وسريع	يمكن تأسيسها بشخص واحد أو أكثر وتتطلب عقد تأسيس رسمي
الضرائب	تخضع لضريبة الدخل	تخضع لضريبة الشركات
المسؤولية	غير محدودة – على صاحب الشركة	محدودة برأس المال
التكاليف	منخفضة	متوسطة إلى مرتفعة
مناسبة لـ	المشاريع الصغيرة والمتوسطة	التجارة الخارجية والاستثمارات الكبيرة

الضرائب في تركيا للشركات

بناءً على طبيعة عملك وحجم استثمارك، يمكنك اختيار النموذج الأنسب لك. علاوة على ذلك، من المفيد

دائمًا استشارة محاسب قانوني قبل اتخاذ القرار لضمان فهم جميع التفاصيل.

كما أن الاستشارة المبكرة توفر عليك الكثير من المشاكل المحتملة.

💼 أنواع الضرائب في تركيا 2025</strong>

فيما يلي أهم أنواع الضرائب التي يجب معرفتها:

ضريبة الدخل (Gelir Vergisi)

تطبق على: الشركات الشخصية.
النسبة: تصاعدية تبدأ من 15% وتصل إلى 40%.
إقرار سنوي: يتم تقديمه في مارس من كل عام.

ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi)

تطبق على: الشركات المحدودة والمساهمة.
النسبة: 25% ثابتة على صافي الأرباح.
إقرار سنوي: يُقدّم في أبريل من كل عام.

ضريبة القيمة المضافة (KDV)

تطبق على: كل الشركات عند بيع السلع والخدمات.
النسب:
20% (النسبة العامة)
10% لبعض السلع مثل المواد الغذائية
1% لبعض المنتجات الأساسية
إقرار شهري: يُقدّم حتى اليوم 26 من كل شهر.

ضريبة الاستقطاع (Stopaj – Muhtasar Vergi).

✅ أين تُطبق هذه الضريبة؟

الرواتب والأجور
تُقتطع من راتب الموظف وتُدفع للدولة.
النسبة: 15%
إيجارات المكاتب أو المحلات (عقارات تجارية)
النسبة: 25% (كانت 20%)
إذا الإيجار الشهري: 10.000 ليرة الشركة تدفع: 10000 ليرة لصاحب العقار 2.500 ليرة للدولة كـ Stopaj
أو تدفع 10.000 ليرة لصاحب العقار وتدفع 2.500 ليرة للدول
الخدمات الخارجية (مثل المحاماة، الاستشارات، الترجمة)

عادةً تكون بين 15% و20% حسب نوع الخدمة وطبيعة العقد.

في معظم الحالات، النسبة 15%
تصريح شهري أو ربع سنوي حسب نوع الشركة.
التأمينات الاجتماعية (SGK)
تطبق على: رواتب الموظفين
النسبة: حوالي 37.5% من إجمالي الراتب (يدفع صاحب العمل حوالي 23.5%، والباقي من الموظف).
إقرار شهري: حتى نهاية كل شهر لتفادي الغرامات.
النماذج الشهرية (Ba-Bs Formları)
تُقدّم: إذا تجاوزت الفواتير الشهرية مع شركة واحدة 5,000 TL
الموعد: حتى اليوم الخامس من الشهر التالي

🔄 الضريبة المؤقتة (Geçici Vergi) – كل 3 أشهر

ما هي Geçici Vergi؟

هي ضريبة مؤقتة تُدفع كل ثلاثة أشهر، كدفعة مقدمة من ضريبة الدخل (للشركة الشخصية)

أو من ضريبة الشركات (للشركة المحدودة). لذلك، تعتبر أداة مهمة لتوزيع العبء الضريبي.

من يجب عليه دفعها؟

نوع الشركة	ملزم بدفع الضريبة المؤقتة؟
Şahıs Şirketi	✅ نعم
Limited Şirket	✅ نعم

كيف تُحسب؟

يتم حساب صافي الربح عن كل 3 أشهر.
تُطبق عليه:
25% إذا كانت شركة محدودة
جدول ضريبة الدخل إذا كانت شركة شخصية

مثال:

شركة محدودة ربحت 100,000 TL في أول 3 أشهر:
الضريبة المؤقتة = 100,000 TL × 25% = 25,000 TL

مواعيد تقديم التصريح والدفع في 2025:

الفترة المحاسبية	الموعد النهائي
الربع الأول (يناير – مارس)	17 مايو 2025
الربع الثاني (أبريل – يونيو)	17 أغسطس 2025
الربع الثالث (تموز – أيلول)	17 نوفمبر 2025
الربع الرابع (تشرين أول – كانون أول)	يدخل ضمن الإقرار السنوي

ماذا يحدث إن لم تدفعها؟

تُفرض عليك غرامات تأخير وفوائد قانونية.
تعتبر الشركة غير ملتزمة ضريبيًا وقد تتعرض للفحص الضريبي.

📚 الدفاتر التجارية وتصديق النوتر

الدفاتر القانونية الإلزامية:

دفتر اليومية (Yevmiye Defteri)
دفتر الأستاذ (Defter-i Kebir)
دفتر قرارات الشركاء (Karar Defteri)
دفتر الجرد (Envanter Defteri)

ملاحظة مهمة حول 2025:

ابتداءً من عام 2025، أصبح نظام الدفاتر الإلكترونية (e-Defter) إجباريًا على

جميع الشركات التي تحقق حجم مبيعات سنوي معيّن. لذلك، يجب الالتزام بهذا النظام لتجنب العقوبات والغرامات.

🚚 الضرائب على الاستيراد والتصدير

أولاً: الاستيراد

تخضع السلع لرسوم جمركية تختلف حسب المنتج.
بالإضافة إلى ضريبة KDV (عادة 20%).
كما تفرض ضريبة ÖTV لبعض السلع الخاصة مثل العطور والسيارات.
لذلك، من المهم دراسة التكاليف الجمركية قبل اتخاذ قرار الاستيراد.

ثانيًا: التصدير

ضريبة KDV على الصادرات = 0%
يمكن استرداد KDV المدفوع على مدخلات الإنتاج (KDV iadesi).
بالتالي، يشجع النظام الضريبي التركي نشاط التصدير بشكل مباشر.

📋 خدمات المحاسب القانوني (Mali Müşavir)

في تركيا، تعيين محاسب قانوني (SMMM) ليس خيارًا بل إلزامي. لذلك، المحاسب القانوني مسؤول عن:

إعداد جميع التصريحات الضريبية.
مسك الدفاتر إلكترونيًا (e-Defter).
تقديم KDV وMuhtasar وGeçici Vergi.
إرسال البيانات إلى دائرة الضرائب عبر e-Beyanname.

رسوم المحاسب:

تبدأ من 200 إلى 500 دولار شهريًا حسب نوع الشركة وحجم العمل.

💰 التكاليف والرسوم السنوية الأخرى

البند	متوسط التكلفة
تصديق الدفاتر الإلكترونية	حسب مزود الخدمة الإلكتروني
غرفة التجارة	50 – 150 دولار
e-Defter / e-Fatura	50 – 100 دولار سنويًا
ترجمة أو وكالة قانونية للأجانب	حسب الخدمة

من المهم أخذ هذه التكاليف في الاعتبار أثناء إعداد الميزانية.

🧠 نصائح مهمة للمستثمر الأجنبي

تأكد من تقديم جميع التصريحات في وقتها لتجنب الغرامات.
علاوة على ذلك، احرص على الاحتفاظ بجميع المستندات إلكترونيًا ومنظمًا.
اسأل محاسبك عن تجهيز شركتك بالكامل لاستخدام e-Defter وe-Fatura.

✍️ الخاتمة الضرائب في تركيا للشركات

في الختام، يساعدك الفهم الدقيق للنظام الضريبي التركي على تأسيس شركة ناجحة والالتزام بالقوانين دون تعقيدات. لذلك، احرص على استخدام الأدوات الرقمية والاستعانة بمحامٍ ومحاسب قانوني متمرس، فذلك يضمن لك انطلاقة قانونية وآمنة في السوق التركي

تواصل معنا